Регистрация бизнеса в США часто сопровождается мифами о налоговых льготах. Популярное утверждение о «нулевом налоге» для LLC в Вайоминге игнорирует тот факт, что LLC является прозрачной структурой: прибыль компании записывается на владельца, который несет личную налоговую ответственность. Налоговые обязательства зависят не только от штата регистрации, но и от фактического места ведения деятельности.
Корпорации (C-Corp) облагаются налогом на двух уровнях: федеральном и штатном. Хотя в Вайоминге нет корпоративного налога, компании обязаны платить федеральные сборы и франшизный налог. Важным понятием является «nexus» — связь со штатом, где фактически находится офис или сотрудники. Наличие такой связи обязывает платить налоги в этом штате, независимо от места официальной регистрации компании.
Для нерезидентов LLC влечет дополнительные отчетные обязательства, включая форму 5472, за непредставление которой грозит штраф в 25 000 USD. В отличие от C-Corp, где владелец может снизить налогооблагаемую базу через зарплату, в LLC доход владельца считается прибылью от бизнеса. Это ограничивает возможности по оптимизации налогов, так как вся прибыль компании сразу становится доходом участника.
Выбор между LLC и C-Corp зависит от уровня годовой прибыли. При доходе ниже 208 500 USD LLC может быть выгоднее, однако расходы на бухгалтера и подачу личной декларации 1040-NR часто съедают эту экономию. C-Corp предоставляет больше гибкости в управлении расходами, позволяя выводить средства через зарплату или договоры, что снижает налогооблагаемую прибыль до уровня дивидендов.
География клиентов не освобождает от налогов в США, если бизнес имеет точку присутствия в стране: склад, оборудование или представителей. Наличие склада или наемного сотрудника в США создает «nexus», что делает доход связанным с деятельностью в Штатах (ECI). Даже при отсутствии такой связи нерезиденты обязаны официально заявлять свою позицию перед IRS и быть готовыми подтвердить отсутствие американских источников дохода.
